Catalogue de documents

Questionnaire de diagnostic global d’audit de gestion couvrant l’ensemble des fonctions de l’entreprise : production/opérations, marketing, recherche et développement, finance/comptabilité, management, ressources humaines et systèmes d’information. Réponses par Oui / Non pour repérer forces, faiblesses et pistes d’amélioration.

Questionnaire fermé d’évaluation du contrôle interne, organisé par cycle (contrôles de la Direction, immobilisations, achats/fournisseurs, ventes/clients, stocks, trésorerie, paie). Chaque procédure est appréciée par Oui / Non / N-A avec zone de commentaires, en vue d’identifier les forces et faiblesses du dispositif de contrôle (ISA 315).

Note d’orientation générale (plan de mission) formalisant la stratégie d’audit : prise de connaissance de l’entité (ISA 315), seuil de signification, zones de risque significatives, approche d’audit, calendrier d’intervention, composition de l’équipe et budget de temps. Document de cadrage de la mission de commissariat aux comptes.

Procédure interne décrivant le dispositif d’audit et de contrôle : nature des contrôles (contrôle interne permanent, audit financier indépendant), sélection de l’auditeur, programmation et exécution des travaux, examen des rapports et suivi des recommandations. Document de gouvernance pour une entité ou un projet.

Grille d’auto-évaluation des performances de gestion : plan d’affaires, plan marketing, pilotage budgétaire et états financiers, système d’information, financement, valorisation de l’entreprise, production/qualité, politique RH et compétences managériales du dirigeant. Support de contrôle de gestion et de diagnostic de pilotage.

Questionnaire de contrôle qualité préalable à l’acceptation d’une mission d’audit : profil de risque du client, indépendance et absence de conflits d’intérêts, compétences disponibles, conditions de nomination, contacts avec l’auditeur précédent et décision de l’associé responsable. Conforme à l’esprit de la norme ISQC 1.

Procédure de gestion des missions (déplacements) internes et externes : mentions et signature de l’ordre de mission, indemnités et barèmes, prévisions budgétaires, paiement et justification des avances de frais, rapport de mission et gestion des missions urgentes. Inclut un modèle d’ordre de mission et d’état de prise en charge des perdiems.

Check-list de mise en place d’un dispositif de gestion des risques et litiges : documentation des relations importantes, procédures de gestion du personnel, respect des obligations légales, relations de travail, organisation apprenante, besoins d’assurance et politiques de reconnaissance. Outil de prévention et de maîtrise des risques opérationnels et juridiques.

Lettre de circularisation adressée au cabinet d’avocats de l’entité auditée dans le cadre de la certification des comptes : confirmation de l’existence ou de l’absence de litiges, plaintes et poursuites en cours ou éventuels, avec indication des parties et des montants engagés. Diligence d’audit sur les passifs éventuels.

Notes annexes aux états financiers SYSCOHADA avec détail des méthodes comptables, engagements hors bilan et informations complémentaires.

Tableau des flux de trésorerie selon la méthode indirecte SYSCOHADA avec activités d'exploitation, d'investissement et de financement.

Balance générale avec soldes débiteurs et créditeurs de tous les comptes SYSCOHADA pour contrôle d'équilibre.

Bilan comptable complet selon le modèle SYSCOHADA avec actif immobilisé, actif circulant, capitaux propres et dettes.

Compte de résultat selon le modèle SYSCOHADA avec calcul automatique du résultat d'exploitation, financier et net.

Checklist et tableau de bord de clôture annuelle avec suivi des travaux comptables, ajustements de fin d'exercice et validation.

Déclaration des cotisations sociales CNPS avec calcul des parts employeur et salarié selon les taux en vigueur au Cameroun.

Formulaire de déclaration mensuelle de TVA avec TVA collectée, TVA déductible et calcul du crédit ou de la TVA à payer.

Bulletin de paie individuel avec calcul automatique des cotisations CNPS, IRPP, allocations familiales et net à payer.

Grand livre détaillé des comptes selon le plan comptable SYSCOHADA avec mouvements débit/crédit et soldes progressifs.

Journal de banque mensuel avec suivi des entrées/sorties, numéros de chèques/virements et solde progressif.

Journal de caisse quotidien avec recettes/dépenses en espèces, solde journalier et contrôle de caisse.

Journal des achats mensuel avec ventilation par compte SYSCOHADA, TVA déductible et suivi des fournisseurs.

Journal des ventes mensuel avec TVA collectée, suivi clients et ventilation par type de produit/service.

Livre de paie consolidé pour l'ensemble du personnel avec récapitulatif des charges salariales et patronales du mois.

Registre des immobilisations avec acquisitions, cessions, amortissements cumulés et valeur nette comptable par bien.

Tableau de suivi des provisions pour risques et charges avec mouvements annuels : dotations, reprises, provisions restantes.

Plan d'amortissement des immobilisations avec calcul automatique des dotations annuelles selon les modes linéaire et dégressif.

Récapitulatif annuel de la TVA collectée sur les ventes et déductible sur les achats avec soldes mensuels et report de crédit.

Tableau de bord de pilotage comptable mensuel avec KPI financiers, ratios de gestion, graphiques d'évolution et alertes automatiques.

Contrôle budgétaire mensuel avec comparaison budget/réalisé, calcul des écarts en valeur et en pourcentage par poste de charge.

Tableau de variation des capitaux propres sur deux exercices avec mouvements du capital, réserves, résultat et dividendes distribués.

Rapprochement entre le relevé bancaire et la comptabilité avec identification des écarts et éléments non encore enregistrés.

Suivi des créances clients par antériorité avec calcul des provisions pour créances douteuses selon les règles SYSCOHADA.

Suivi des dettes fournisseurs par échéance avec alertes de dépassement et prévisions de trésorerie pour règlements.